Textul integral al Codul de Procedură Fiscală
Articolul 2 — Obiectul şi sfera de aplicare a Codului de procedură fiscală
Articolul 3 — Raportul Codului de procedură fiscală cu alte acte normative
Articolul 4 — Principiul legalităţii
Articolul 5 — Aplicarea unitară a legislaţiei
Articolul 6 — Exercitarea dreptului de apreciere
Articolul 7 — Rolul activ şi alte reguli de conduită pentru organul fiscal
Articolul 8 — Limba oficială în administraţia fiscală
Articolul 9 — Dreptul de a fi ascultat
Articolul 10 — Obligaţia de cooperare
Articolul 11 — Secretul fiscal
(1) ----------
(2) Alin. (9) al art. 11 a fost modificat de pct. 2 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015, prin modificarea unei sintagme.
Articolul 12 — Buna-credinţă
Articolul 13 — Interpretarea legii
Articolul 14 — Prevalenţa conţinutului economic al situaţiilor relevante din punct de vedere fiscal
Articolul 15 — Eludarea legislaţiei fiscale
Articolul 1 — Definiţii
(1) În înţelesul prezentului cod, termenii şi expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii:
(2) 1. actul administrativ fiscal - actul emis de organul fiscal în exercitarea atribuţiilor de administrare a impozitelor, taxelor şi contribuţiilor sociale, pentru stabilirea unei situaţii individuale şi în scopul de a produce efecte juridice faţă de cel căruia îi este adresat;
(3) 2. administrarea creanţelor fiscale - oricare din activităţile desfăşurate de organele fiscale în legătură cu:
(4) 3. analiza de risc - activitatea efectuată de organul fiscal în scopul identificării riscurilor de neconformare în ceea ce priveşte îndeplinirea de către contribuabil/plătitor a obligaţiilor prevăzute de legislaţia fiscală, de a le evalua, de a le gestiona, precum şi de a le utiliza în scopul efectuării activităţilor de administrare fiscală;
(5) 4. contribuabil - orice persoană fizică, juridică sau orice altă entitate fără personalitate juridică ce datorează, conform legii, impozite, taxe şi contribuţii sociale;
(6) 5. contribuţie socială - prelevare obligatorie realizată în baza legii, care are ca scop protecţia persoanelor fizice obligate a se asigura împotriva anumitor riscuri sociale, în schimbul căreia aceste persoane beneficiază de drepturile acoperite de respectiva prelevare;
(7) 6. control fiscal - totalitatea activităţilor efectuate de organele fiscale pentru verificarea modului de îndeplinire de către contribuabil/plătitor a obligaţiilor prevăzute de legislaţia fiscală şi contabilă;
(8) 7. creanţă bugetară - dreptul la încasarea oricărei sume care se cuvine bugetului general consolidat, reprezentând creanţa bugetară principală şi creanţa bugetară accesorie;
(9) 8. creanţă bugetară principală - dreptul la încasarea oricărei sume care se cuvine bugetului general consolidat, altele decât creanţele bugetare accesorii;
(10) 9. creanţă bugetară accesorie - dreptul la încasarea dobânzilor, penalităţilor sau a altor asemenea sume, în baza legii, aferente unor creanţe bugetare principale;
(11) 10. creanţă fiscală - dreptul la încasarea oricărei sume care se cuvine bugetului general consolidat, reprezentând creanţa fiscală principală şi creanţa fiscală accesorie;
(12) 11. creanţă fiscală principală - dreptul la perceperea impozitelor, taxelor şi contribuţiilor sociale, precum şi dreptul contribuabilului la restituirea sumelor plătite fără a fi datorate şi la rambursarea sumelor cuvenite, în situaţiile şi condiţiile prevăzute de lege;
(13) 12. creanţă fiscală accesorie - dreptul la perceperea dobânzilor, penalităţilor sau majorărilor aferente unor creanţe fiscale principale, precum şi dreptul contribuabilului de a primi dobânzi, în condiţiile legii;
(14) 13. creditor fiscal - titularul unui drept de creanţă fiscală;
(15) 14. creditor bugetar - titularul unui drept de creanţă bugetară;
(16) 15. debitor fiscal - titularul unei obligaţii de plată corelativă unui drept de creanţă fiscală;
(17) 16. debitor bugetar - titularul unei obligaţii de plată corelativă unui drept de creanţă bugetară;
(18) 17. declaraţie fiscală - act întocmit de contribuabil/plătitor, în condiţiile şi situaţiile prevăzute de lege, reprezentând declaraţia de impunere şi declaraţia informativă;
(19) 18. declaraţie de impunere - actul întocmit de contribuabil/plătitor care se referă la:
(20) 19. declaraţie informativă - actul întocmit de contribuabil/plătitor referitor la orice informaţii în legătură cu impozitele, taxele şi contribuţiile sociale, bunurile şi veniturile impozabile, dacă legea prevede declararea acestora, altele decât cele prevăzute la pct. 18;
(21) 20. dobândă - obligaţia fiscală accesorie reprezentând echivalentul prejudiciului creat titularului creanţei fiscale principale ca urmare a neachitării la scadenţă de către debitor a obligaţiilor fiscale principale;
(22) 21. drepturi vamale - drepturi de import şi drepturi de export, astfel cum sunt definite de
(23) privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare;
(24) 22. executor fiscal - persoana din cadrul organului de executare cu atribuţii de efectuare a executării silite;
(25) 23. impozit - prelevare obligatorie, indiferent de denumire, realizată în baza legii, fără contraprestaţie, în scopul satisfacerii necesităţilor de interes general;
(26) 24. legislaţie fiscală - totalitatea normelor prevăzute în actele normative referitoare la impozite, taxe, contribuţii sociale, precum şi la proceduri de administrare a acestora;
(27) 25. legislaţie contabilă - totalitatea normelor prevăzute în actele normative referitoare la organizarea şi conducerea contabilităţii;
(28) 26. majorare de întârziere - obligaţia fiscală accesorie reprezentând echivalentul prejudiciului creat titularului creanţei fiscale principale, precum şi sancţiunea, ca urmare a neachitării la scadenţă, de către debitor, a obligaţiilor fiscale principale;
(29) 27. obligaţie fiscală - obligaţia de plată a oricărei sume care se cuvine bugetului general consolidat, reprezentând obligaţia fiscală principală şi obligaţia fiscală accesorie;
(30) 28. obligaţie fiscală principală - obligaţia de plată a impozitelor, taxelor şi contribuţiilor sociale, precum şi obligaţia organului fiscal de a restitui sumele încasate fără a fi datorate şi de a rambursa sumele cuvenite, în situaţiile şi condiţiile prevăzute de lege;
(31) 29. obligaţie fiscală accesorie - obligaţia de plată sau de restituire a dobânzilor, penalităţilor sau a majorărilor, aferente unor obligaţii fiscale principale;
(32) 30. organ fiscal - organul fiscal central, organul fiscal local, precum şi alte instituţii publice care administrează creanţe fiscale;
(33) 31. organ fiscal central - Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, denumită în continuare A.N.A.F., prin structurile de specialitate cu atribuţii de administrare a creanţelor fiscale, inclusiv unităţile subordonate A.N.A.F.;
(34) 32. organ fiscal local - structurile de specialitate din cadrul autorităţilor administraţiei publice locale cu atribuţii de administrare a creanţelor fiscale;
(35) 33. penalitate de întârziere - obligaţia fiscală accesorie reprezentând sancţiunea pentru neachitarea la scadenţă de către debitor a obligaţiilor fiscale principale;
(36) 34. penalitate de nedeclarare - obligaţia fiscală accesorie reprezentând sancţiunea pentru nedeclararea sau declararea incorectă, în declaraţii de impunere, a impozitelor, taxelor şi contribuţiilor sociale;
(37) 35. plătitor - persoana care, în numele contribuabilului, conform legii, are obligaţia de a plăti sau de a reţine şi de a plăti ori de a colecta şi plăti, după caz, impozite, taxe şi contribuţii sociale. Este plătitor şi sediul secundar obligat, potrivit legii, să se înregistreze fiscal ca plătitor de salarii şi de venituri asimilate salariilor;
(38) 36. taxă - prelevarea obligatorie, indiferent de denumire, realizată în baza legii, cu ocazia prestării unor servicii de către instituţii sau autorităţi publice, fără existenţa unui echivalent între cuantumul taxei şi valoarea serviciului;
(39) 37. titlu de creanţă fiscală - actul prin care, potrivit legii, se stabileşte şi se individualizează creanţa fiscală;
(40) 38. titlu de creanţă bugetară - actul prin care, potrivit legii, se stabileşte şi se individualizează creanţa bugetară;
(41) 39. vector fiscal - totalitatea tipurilor de obligaţii fiscale pentru care există obligaţii de declarare cu caracter permanent;
(42) 40. date de identificare - numele şi prenumele în cazul persoanelor fizice sau denumirea în cazul persoanelor juridice şi entităţilor fără personalitate juridică, domiciliul fiscal şi codul de identificare fiscală.
Articolul 16 — Conţinutul raportului juridic fiscal
Articolul 17 — Subiectele raportului juridic fiscal
Articolul 18 — Împuterniciţii
Articolul 19 — Numirea curatorului fiscal
Articolul 20 — Obligaţiile reprezentanţilor legali
Articolul 21 — Naşterea creanţelor şi obligaţiilor fiscale
Articolul 22 — Stingerea creanţelor fiscale
(1) Creanţele fiscale se sting prin plată, compensare, executare silită, scutire, anulare, prescripţie, dare în plată şi prin alte modalităţi prevăzute expres de lege.
Articolul 23 — Preluarea obligaţiei fiscale
Articolul 24 — Garantarea obligaţiei fiscale
(1) ----------
(2) Lit. b) a alin. (3) al art. 24 a fost modificată de pct. 2 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015, prin modificarea unei sintagme.
Articolul 25 — Răspunderea solidară
Articolul 26 — Dispoziţii speciale privind stabilirea răspunderii
(1) ----------
(2) Lit. b) a alin. (9) al art. 26 a fost modificată de pct. 2 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015, prin modificarea unei sintagme.
Articolul 27 — Drepturile şi obligaţiile succesorilor
Articolul 28 — Dispoziţii privind cesiunea creanţelor fiscale ale contribuabilului/plătitorului
Articolul 29 — Competenţa generală a organului fiscal central
Articolul 30 — Competenţa materială şi teritorială a organului fiscal central
Articolul 31 — Domiciliul fiscal în cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central
Articolul 32 — Înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal
Articolul 33 — Competenţa în cazul sediilor secundare
Articolul 34 — Competenţa privind impozitul şi contribuţiile aferente veniturilor din activităţi agricole
Articolul 35 — Competenţa în cazul contribuabilului nerezident
(1) În cazul contribuabilului nerezident care nu are pe teritoriul României un sediu permanent, competenţa revine organului fiscal central stabilit prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.
Articolul 36 — Schimbarea competenţei
Articolul 37 — Competenţa generală a organului fiscal local
(1) Administrarea creanţelor fiscale datorate bugetului local, inclusiv a impozitului pe profit care se face venit la bugetul local, potrivit Codului fiscal, se realizează prin organul fiscal local, cu excepţia cazului când prin lege se prevede altfel.
Articolul 38 — Competenţa teritorială a organului fiscal local
Articolul 39 — Domiciliul fiscal în cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal local
Articolul 40 — Competenţa specială
Articolul 41 — Conflictul de competenţă
Articolul 42 — Conflictul de competenţă în cazul organelor fiscale centrale
(1) În cazul în care există conflict de competenţă între două sau mai multe organe fiscale centrale, conflictul se soluţionează de către organul ierarhic superior comun. În cazul în care în conflictul de competenţă este implicată o structură de la nivelul central al A.N.A.F., conflictul se soluţionează de preşedintele A.N.A.F..
Articolul 43 — Conflictul de competenţă în cazul organelor fiscale locale
Articolul 44 — Conflictul de interese
(1) Persoana din cadrul organului fiscal implicată într-o procedură de administrare se află în conflict de interese, dacă:
Articolul 45 — Abţinerea şi recuzarea
Articolul 46 — Conţinutul şi motivarea actului administrativ fiscal
(1) ----------
(2) Alin. (8) al art. 46 a fost modificat de pct. 2 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015, prin modificarea unei sintagme.
Articolul 47 — Comunicarea actului administrativ fiscal
(1) ----------
(2) Alin. (9) al art. 47 a fost modificat de pct. 2 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015, prin modificarea unei sintagme.
Articolul 48 — Opozabilitatea actului administrativ fiscal
Articolul 49 — Nulitatea actului administrativ fiscal
(1) ----------
(2) Lit. b) a alin. (1) al art. 49 a fost modificată de pct. 1 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015.
Articolul 50 — Anularea, desfiinţarea sau modificarea actului administrativ fiscal
Articolul 51 — Efectele anulării actului administrativ fiscal
Articolul 52 — Soluţia fiscală individuală anticipată şi acordul de preţ în avans
Articolul 53 — Îndreptarea erorilor materiale din actul administrativ fiscal
Articolul 54 — Prevederi aplicabile actelor de executare şi altor acte emise de organele fiscale
(1) Dispoziţiile art. 46 alin. (6), art. 47, 48 şi 53 se aplică în mod corespunzător şi actelor de executare şi altor acte emise de organele fiscale, cu excepţia cazului în care prin lege se prevede altfel.
Articolul 55 — Mijloace de probă
Articolul 56 — Dreptul organului fiscal de a solicita prezenţa contribuabilului/plătitorului la sediul său
Articolul 57 — Comunicarea informaţiilor între organele fiscale
Articolul 58 — Obligaţia de a furniza informaţii
Articolul 59 — Furnizarea periodică de informaţii
Articolul 60 — Obligaţii declarative cu privire la rezidenţii altor state membre ale Uniunii Europene
Articolul 61 — Obligaţia instituţiilor de credit de a furniza informaţii
Articolul 62 — Obligaţia instituţiilor financiare de a furniza informaţii privind contribuabilii nerezidenţi
Articolul 63 — Expertiza
Articolul 64 — Prezentarea de înscrisuri
Articolul 65 — Constatarea la faţa locului
Articolul 66 — Dreptul rudelor de a refuza furnizarea de informaţii, efectuarea de expertize şi prezentarea unor înscrisuri
Articolul 67 — Dreptul altor persoane de a refuza furnizarea de informaţii
Articolul 68 — Obligaţia autorităţilor şi instituţiilor publice de a furniza informaţii şi de a prezenta acte
Articolul 69 — Colaborarea dintre autorităţile publice, instituţiile publice sau de interes public
Articolul 70 — Condiţii şi limite ale colaborării
Articolul 71 — Colaborarea interstatală dintre autorităţile publice
(1) ----------
(2) Alin. (3) al art. 71 a fost introdus de pct. 2 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015.
(4) ----------
(5) Alin. (4) al art. 71 a fost introdus de pct. 2 al
(6) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015.
(7) ----------
(8) Alin. (5) al art. 71 a fost introdus de pct. 2 al
(9) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015.
Articolul 72 — Forţa probantă a documentelor justificative şi evidenţelor contabile
(1) Documentele justificative şi evidenţele contabile ale contribuabilului/plătitorului constituie probe la stabilirea bazei de impozitare. În cazul în care există şi alte acte doveditoare, acestea vor fi luate în considerare la stabilirea bazei de impozitare.
Articolul 73 — Sarcina probei în dovedirea situaţiei de fapt fiscale
Articolul 74 — Dovedirea titularului dreptului de proprietate în scopul impozitării
Articolul 75 — Calcularea termenelor
(1) Termenele de orice fel privind exercitarea drepturilor şi îndeplinirea obligaţiilor prevăzute de Codul fiscal, de prezentul cod, precum şi de alte dispoziţii legale aplicabile în materie, dacă legislaţia fiscală nu dispune altfel, se calculează potrivit dispoziţiilor Codului de procedură civilă, republicat.
Articolul 76 — Prelungirea termenelor
(1) Termenele stabilite în baza legii de un organ fiscal pot fi prelungite de acesta în situaţii temeinic justificate, la cerere sau din oficiu.
Articolul 77 — Termenul de soluţionare a cererilor contribuabilului/ plătitorului
Articolul 78 — Cazul de forţă majoră şi cazul fortuit
Articolul 79 — Transmiterea cererilor la organul fiscal prin mijloace electronice de transmitere la distanţă
(1) ----------
(2) Alin. (5) al art. 79 a fost modificat de pct. 2 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015, prin modificarea unei sintagme.
Articolul 80 — Identificarea contribuabilului/plătitorului în mediul electronic
(1) Contribuabilul/Plătitorul care depune cereri, înscrisuri sau documente la organul fiscal, prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, se identifică în relaţia cu organul fiscal astfel:
(2) ----------
(3) Lit. b) a art. 80 a fost modificată de pct. 2 al
(4) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015, prin modificarea unei sintagme.
Articolul 81 — Sfera activităţii de înregistrare fiscală
Articolul 82 — Obligaţia de înregistrare fiscală
Articolul 83 — Prevederi speciale privind înregistrarea fiscală a persoanelor fizice nerezidente
Articolul 84 — Identificarea contribuabilului/plătitorului în relaţia cu organul fiscal local
(1) În scopul administrării impozitelor şi taxelor locale, contribuabilul/plătitorul se identifică în relaţia cu organul fiscal local, astfel:
Articolul 85 — Declararea filialelor şi sediilor secundare
Articolul 86 — Forma şi conţinutul declaraţiei de înregistrare fiscală
Articolul 87 — Certificatul de înregistrare fiscală
Articolul 88 — Modificări ulterioare înregistrării fiscale
Articolul 89 — Modificări ulterioare înregistrării fiscale în cazul persoanelor fizice sau juridice ori altor entităţi supuse înregistrării în registrul comerţului
Articolul 90 — Radierea înregistrării fiscale
Articolul 91 — Registrul contribuabililor/plătitorilor
Articolul 92 — Registrul contribuabililor/plătitorilor inactivi/reactivaţi
Articolul 93 — Sfera şi actele de stabilire a creanţelor fiscale
Articolul 94 — Stabilirea creanţelor fiscale sub rezerva verificării ulterioare
Articolul 95 — Decizia de impunere
Articolul 96 — Renunţarea la stabilirea creanţei fiscale
Articolul 97 — Forma şi conţinutul deciziei de impunere
(1) Decizia de impunere trebuie să cuprindă, pe lângă elementele prevăzute la art. 46, şi tipul creanţei fiscale, baza de impozitare, precum şi cuantumul acesteia, pentru fiecare perioadă impozabilă.
Articolul 98 — Acte administrative fiscale asimilate deciziilor de impunere
(1) Sunt asimilate deciziilor de impunere şi următoarele acte administrative fiscale:
Articolul 99 — Deciziile referitoare la bazele de impozitare
Articolul 100 — Decizii privind stabilirea unor creanţe bugetare
Articolul 101 — Obligaţia depunerii declaraţiei fiscale
(1) ----------
(2) Lit. b) a alin. (2) al art. 101 a fost modificată de pct. 2 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015, prin modificarea unei sintagme.
Articolul 102 — Forma şi conţinutul declaraţiei fiscale
Articolul 103 — Depunerea declaraţiei fiscale
Articolul 104 — Certificarea declaraţiei fiscale depuse la organul fiscal central
Articolul 105 — Corectarea declaraţiei fiscale
Articolul 106 — Dreptul organului fiscal de a stabili baza de impozitare prin estimare
Articolul 107 — Stabilirea din oficiu a creanţelor fiscale ca urmare a nedepunerii declaraţiei de impunere
(1) ----------
(2) Alin. (6) al art. 107 a fost modificat de pct. 3 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015.
Articolul 108 — Obligaţia de a conduce evidenţa fiscală
Articolul 109 — Reguli pentru conducerea evidenţelor contabile şi fiscale
Articolul 110 — Obiectul, termenul şi momentul de la care începe să curgă termenul de prescripţie a dreptului de stabilire a creanţelor fiscale
Articolul 111 — Întreruperea şi suspendarea termenului de prescripţie a dreptului de a stabili creanţe fiscale
Articolul 112 — Efectul împlinirii termenului de prescripţie a dreptului de a stabili creanţe fiscale
(1) Dacă organul fiscal constată împlinirea termenului de prescripţie a dreptului de stabilire a creanţei fiscale, procedează la încetarea procedurii de emitere a titlului de creanţă fiscală.
Articolul 113 — Obiectul inspecţiei fiscale
Articolul 114 — Persoanele supuse inspecţiei fiscale
(1) Inspecţia fiscală se exercită asupra oricăror persoane şi entităţi, indiferent de forma lor de organizare, care au obligaţii de stabilire, reţinere sau plată a obligaţiilor fiscale prevăzute de lege.
Articolul 115 — Formele şi întinderea inspecţiei fiscale
Articolul 116 — Metode de control
Articolul 117 — Perioada supusă inspecţiei fiscale
Articolul 118 — Reguli privind inspecţia fiscală
Articolul 119 — Competenţa de efectuare a inspecţiei fiscale
(1) Inspecţia fiscală se exercită exclusiv, nemijlocit şi neîngrădit de organul fiscal competent potrivit cap. I şi II ale titlului III. Organele fiscale care sunt competente să efectueze inspecţia fiscală sunt denumite în sensul prezentului capitol organe de inspecţie fiscală.
Articolul 120 — Reguli speciale privind competenţa de efectuare a inspecţiei fiscale de către organul fiscal central
Articolul 121 — Selectarea contribuabililor/plătitorilor pentru inspecţie fiscală
Articolul 122 — Avizul de inspecţie fiscală
Articolul 123 — Începerea inspecţiei fiscale
Articolul 124 — Obligaţia de colaborare a contribuabilului/plătitorului
Articolul 125 — Locul şi timpul desfăşurării inspecţiei fiscale
Articolul 126 — Durata efectuării inspecţiei fiscale
Articolul 127 — Suspendarea inspecţiei fiscale
Articolul 128 — Reverificarea
Articolul 129 — Refacerea inspecţiei fiscale
Articolul 130 — Dreptul contribuabilului/plătitorului de a fi informat
Articolul 131 — Rezultatul inspecţiei fiscale
Articolul 132 — Sesizarea organelor de urmărire penală
Articolul 133 — Decizia de impunere provizorie
Articolul 134 — Obiectul controlului inopinat
Articolul 135 — Reguli privind desfăşurarea controlului inopinat
Articolul 136 — Competenţa de efectuare a controlului operativ şi inopinat
(1) Controlul operativ şi inopinat se efectuează de către inspectorii antifraudă, cu excepţia celor din cadrul Direcţiei de combatere a fraudelor, în condiţiile legii.
Articolul 137 — Reguli privind controlul operativ şi inopinat
Articolul 138 — Obiectul şi regulile privind verificarea persoanelor fizice
(1) ----------
(2) Alin. (5) al art. 138 a fost modificat de pct. 4 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015.
Articolul 139 — Drepturile şi obligaţiile organului fiscal central
(1) În scopul verificării situaţiei fiscale personale, organul fiscal central poate proceda la:
Articolul 140 — Perioada, locul şi durata desfăşurării verificării situaţiei fiscale personale
Articolul 141 — Avizul de verificare
Articolul 142 — Suspendarea verificării
Articolul 143 — Dreptul de colaborare al persoanei fizice verificate
(1) Persoana fizică verificată are dreptul să colaboreze la constatarea stărilor de fapt fiscale, în condiţiile legii. Aceasta are dreptul să dea informaţii, să prezinte înscrisuri relevante pentru verificarea fiscală, precum şi orice alte date necesare clarificării situaţiilor de fapt relevante din punct de vedere fiscal.
Articolul 144 — Reverificarea
(1) Prin excepţie de la prevederile art. 138 alin. (18), conducătorul organului fiscal central competent poate decide reverificarea unei anumite perioade dacă de la data încheierii verificării fiscale şi până la data împlinirii termenului de prescripţie apar date suplimentare necunoscute organului fiscal la data efectuării verificării.
Articolul 145 — Raportul de verificare
Articolul 146 — Decizia de impunere
Articolul 147 — Alte norme aplicabile
(1) Dispoziţiile prezentului capitol se completează cu dispoziţiile capitolului I în măsura în care nu contravin regulilor speciale privind verificarea situaţiei fiscale personale.
Articolul 148 — Sfera şi obiectul verificării documentare
Articolul 149 — Rezultatul verificării documentare
Articolul 150 — Regimul actelor de sesizare a organelor de urmărire penală
(1) ----------
(2) Lit. b) a alin. (5) al art. 150 a fost modificată de pct. 2 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015, prin modificarea unei sintagme.
Articolul 151 — Dispoziţii finale privind controlul fiscal efectuat de organul fiscal central şi local
Articolul 152 — Colectarea creanţelor fiscale
Articolul 153 — Evidenţa creanţelor fiscale
(1) ----------
(2) Lit. b) a alin. (3) al art. 153 a fost modificată de pct. 2 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015, prin modificarea unei sintagme.
Articolul 154 — Scadenţa creanţelor fiscale
(1) ----------
(2) Lit. b) a alin. (2) al art. 154 a fost modificată de pct. 2 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015, prin modificarea unei sintagme.
Articolul 155 — Prevederi speciale privind scadenţa şi declararea creanţelor fiscale
Articolul 156 — Termenele de plată
Articolul 157 — Obligaţii fiscale restante
Articolul 158 — Certificatul de atestare fiscală emis de organul fiscal central
Articolul 159 — Certificatul de atestare fiscală emis de organul fiscal local
Articolul 160 — Solicitarea certificatului de atestare fiscală de către alte persoane decât contribuabilul
Articolul 161 — Plata obligaţiilor fiscale în cazuri speciale
(1) Orice persoană poate efectua, pentru sine sau pentru altă persoană, plata unor obligaţii fiscale pentru care s-a împlinit termenul de prescripţie a dreptului de a stabili obligaţii fiscale sau termenul de prescripţie a dreptului de a cere executarea silită ori obligaţiile fiscale erau datorate de o persoană juridică care şi-a încetat existenţa. Persoana care efectuează plata trebuie să depună la organul fiscal o declaraţie pe propria răspundere cu privire la opţiunea efectuării unei asemenea plăţi.
Articolul 162 — Publicarea listelor debitorilor care înregistrează obligaţii fiscale restante
Articolul 163 — Dispoziţii privind efectuarea plăţii
Articolul 164 — Dispoziţii privind corectarea erorilor din documentele de plată întocmite de debitori
(1) ----------
(2) Lit. b) a alin. (6) al art. 164 a fost modificată de pct. 2 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015, prin modificarea unei sintagme.
Articolul 165 — Ordinea stingerii obligaţiilor fiscale
Articolul 166 — Reguli speciale privind stingerea creanţelor fiscale prin plată sau compensare
Articolul 167 — Compensarea
(1) 1. la data plăţii pentru sumele achitate în plus faţă de obligaţiile fiscale datorate;
(2) 2. la data prevăzută de lege pentru depunerea declaraţiei anuale de impozit pe profit, în cazul impozitului pe profit de restituit rezultat din regularizarea anuală, potrivit legii. Restituirea se face în limita sumei rămase după regularizarea impozitului anual cu plăţile anticipate neachitate;
(3) 3. la data emiterii deciziei de impunere anuală, în cazul impozitului pe venit de restituit rezultat din regularizarea anuală, potrivit legii. Restituirea se face în limita sumei rămase după regularizarea impozitului anual cu plăţile anticipate neachitate;
(4) 4. la data procesului-verbal de distribuire, pentru sumele rămase după efectuarea distribuirii prevăzute la art. 258;
(5) 5. la data prevăzută de lege pentru depunerea declaraţiei fiscale, în cazul sumelor de restituit rezultate din regularizarea prevăzută la art. 170;
(6) 6. la data depunerii cererii de restituire, în limita sumei aprobate pentru restituire prin decizia emisă de organul fiscal potrivit legii, pentru celelalte cazuri de sume de restituit.
(7) ----------
(8) Alin. (12) al art. 167 a fost modificat de pct. 5 al
(9) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015.
Articolul 168 — Restituiri de sume
Articolul 169 — Prevederi speciale privind rambursarea taxei pe valoarea adăugată
Articolul 170 — Prevederi speciale privind restituirea impozitului pe venit reţinut la sursă
Articolul 171 — Regularizarea obligaţiilor fiscale în cazul reconsiderării unei tranzacţii de către organul fiscal central
Articolul 172 — Obligaţia băncilor supuse regimului de supraveghere specială sau de administrare specială
(1) Băncile supuse regimului de supraveghere specială sau de administrare specială şi care efectuează plăţile dispuse în limita încasărilor vor deconta zilnic, cu prioritate, sumele reprezentând obligaţii fiscale cuprinse în ordinele de plată emise de debitori şi/sau obligaţii fiscale înscrise în adresa de înfiinţare a popririi transmisă de organele fiscale.
Articolul 173 — Dispoziţii generale privind dobânzi şi penalităţi de întârziere
Articolul 174 — Dobânzi
Articolul 175 — Dobânzi în cazul impozitelor administrate de organul fiscal central pentru care perioada fiscală este anuală
Articolul 176 — Penalităţi de întârziere
Articolul 177 — Dobânzi şi penalităţi de întârziere în cazul plăţilor efectuate prin decontare bancară
Articolul 178 — Dobânzi şi penalităţi de întârziere în cazul compensării
(1) În cazul creanţelor fiscale stinse prin compensare, dobânzile şi penalităţile de întârziere, după caz, se calculează până la data prevăzută la art. 167 alin. (4).
Articolul 179 — Dobânzi şi penalităţi de întârziere în cazul deschiderii procedurii insolvenţei
(1) În cazul debitorilor cărora li s-a deschis procedura insolvenţei, pentru creanţele fiscale născute anterior sau ulterior datei deschiderii procedurii insolvenţei se datorează dobânzi şi penalităţi de întârziere, potrivit legii care reglementează această procedură.
Articolul 180 — Dobânzi şi penalităţi de întârziere în cazul debitorilor pentru care s-a pronunţat o hotărâre de dizolvare
Articolul 181 — Penalitatea de nedeclarare în cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central
Articolul 182 — Dobânzi în cazul sumelor de restituit sau de rambursat de la buget
Articolul 183 — Majorări de întârziere în cazul obligaţiilor fiscale datorate bugetelor locale
Articolul 184 — Instituirea posibilităţii acordării eşalonărilor la plată de către organul fiscal central
Articolul 185 — Instituirea posibilităţii acordării înlesnirilor la plată de către organul fiscal local
Articolul 186 — Condiţii de acordare a eşalonării la plată
Articolul 187 — Cererea de acordare a eşalonării la plată
Articolul 188 — Retragerea cererii de acordare a eşalonării la plată
Articolul 189 — Prevederi speciale privind stingerea obligaţiilor fiscale
(1) În cazul în care în perioada dintre data eliberării certificatului de atestare fiscală şi data comunicării deciziei de eşalonare la plată debitorul efectuează plăţi în conturile bugetare aferente tipurilor de creanţe fiscale ce fac obiectul eşalonării la plată, se sting mai întâi obligaţiile exigibile în această perioadă şi apoi obligaţiile cuprinse în certificatul de atestare fiscală, în condiţiile art. 207 alin. (2) sau (3), după caz.
Articolul 190 — Alte prevederi speciale privind stingerea obligaţiilor fiscale administrate de organul fiscal central
Articolul 191 — Eliberarea certificatului de atestare fiscală
Articolul 192 — Modul de soluţionare a cererii
Articolul 193 — Garanţii
Articolul 194 — Condiţii de menţinere a valabilităţii eşalonării la plată
(1) ----------
(2) Lit. n) a alin. (1) al art. 194 a fost introdusă de pct. 6 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015.
Articolul 195 — Modificarea deciziei de eşalonare la plată în perioada de valabilitate a eşalonării
(1) ----------
(2) Alin. (12) al art. 195 a fost introdus de pct. 7 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015.
Articolul 196 — Renunţarea la eşalonarea la plată
Articolul 197 — Dobânzi şi penalităţi de întârziere
Articolul 198 — Penalitate
Articolul 199 — Pierderea valabilităţii eşalonării la plată şi consecinţele pierderii acesteia
Articolul 200 — Menţinerea eşalonării la plată
Articolul 201 — Dobânzi şi majorări de întârziere în cazul pierderii valabilităţii eşalonării la plată
(1) În cazul pierderii valabilităţii eşalonării la plată acordate de organul fiscal, pentru obligaţiile fiscale principale rămase de plată din eşalonarea la plată acordată, se datorează de la data emiterii deciziei de eşalonare la plată dobânzi potrivit art. 174.
Articolul 202 — Executarea garanţiilor
Articolul 203 — Suspendarea executării silite
Articolul 204 — Regimul special al obligaţiilor fiscale de a căror plată depinde menţinerea autorizaţiei, acordului ori a altui act administrativ similar
Articolul 205 — Calcularea termenelor
Articolul 206 — Prevederi speciale pentru eşalonările la plată acordate de organele fiscale
Articolul 207 — Dispoziţii finale
Articolul 208 — Amânarea la plată a penalităţilor de întârziere
(1) ----------
(2) Alin. (6) al art. 208 a fost introdus de pct. 8 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015.
Articolul 209 — Acte normative de aplicare
(1) Procedura de aplicare a eşalonării la plată acordate de organul fiscal central se aprobă prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.
Articolul 210 — Constituirea de garanţii
(1) Organul fiscal solicită constituirea unei garanţii pentru:
Articolul 211 — Tipuri de garanţii
(1) Garanţiile pentru luarea măsurilor prevăzute la art. 210 se pot constitui, în condiţiile legii, prin:
Articolul 212 — Valorificarea garanţiilor
Articolul 213 — Poprirea şi sechestrul asigurător
Articolul 214 — Ridicarea măsurilor asigurătorii
Articolul 215 — Începerea termenului de prescripţie
Articolul 216 — Suspendarea termenului de prescripţie
(1) Termenul de prescripţie prevăzut la art. 215 se suspendă:
Articolul 217 — Întreruperea termenului de prescripţie
(1) Termenul de prescripţie prevăzut la art. 215 se întrerupe:
Articolul 218 — Efecte ale împlinirii termenului de prescripţie
Articolul 219 — Prescripţia dreptului de a cere restituirea
(1) Dreptul contribuabilului/plătitorului de a cere restituirea creanţelor fiscale se prescrie în termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a luat naştere dreptul la restituire.
Articolul 220 — Organele de executare silită
(1) (2^1) Prin excepţie de la prevederile alin. (2), cazurile speciale de executare silită, precum şi structura abilitată cu ducerea la îndeplinire a măsurilor asigurătorii şi efectuarea procedurii de executare silită se stabilesc prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.
(2) ----------
(3) Alin. (2^1) al art. 220 a fost introdus de pct. 9 al
(4) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015.
(5) (2^2) Organul fiscal central competent notifică contribuabilul ori de câte ori intervin modificări cu privire la cazurile speciale de executare silită, precum şi structura abilitată cu ducerea la îndeplinire a măsurilor asigurătorii şi efectuarea procedurii de executare silită.
(6) ----------
(7) Alin. (2^2) al art. 220 a fost introdus de pct. 9 al
(8) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015.
Articolul 221 — Reguli speciale privind executarea silită a creanţelor fiscale administrate de organul fiscal local
Articolul 222 — Executarea silită în cazul debitorilor solidari
Articolul 223 — Executorii fiscali
Articolul 224 — Executarea silită împotriva veniturilor bugetului general consolidat
(1) Impozitele, taxele, contribuţiile sociale şi orice alte venituri ale bugetului general consolidat nu pot fi urmărite de niciun creditor pentru nicio categorie de creanţe în cadrul procedurii de executare silită.
Articolul 225 — Executarea silită împotriva unei asocieri fără personalitate juridică
(1) Pentru executarea silită a creanţelor fiscale datorate de o asociere fără personalitate juridică, chiar dacă există un titlu executoriu pe numele asocierii, pot fi executate silit atât bunurile mobile şi imobile ale asocierii, cât şi bunurile personale ale membrilor acesteia.
Articolul 226 — Titlul executoriu şi condiţiile pentru începerea executării silite
Articolul 227 — Reguli privind executarea silită
Articolul 228 — Obligaţia de informare
(1) În vederea începerii executării silite, organul de executare silită competent se poate folosi de mijloacele de probă prevăzute la art. 55, în vederea determinării averii şi a venitului debitorului. La cererea organului fiscal, debitorul este obligat să furnizeze în scris, pe propria răspundere, informaţiile solicitate.
Articolul 229 — Precizarea naturii debitului
(1) În toate actele de executare silită trebuie să se indice titlul executoriu şi să se arate natura şi cuantumul debitului ce face obiectul executării.
Articolul 230 — Somaţia
Articolul 231 — Drepturi şi obligaţii ale terţului
(1) Terţul nu se poate opune sechestrării unui bun al debitorului, invocând un drept de gaj, drept de ipotecă sau un privilegiu. Terţul participă la distribuirea sumelor rezultate din valorificarea bunului, potrivit legii.
Articolul 232 — Evaluarea bunurilor supuse executării silite
Articolul 233 — Suspendarea executării silite
Articolul 234 — Încetarea executării silite şi ridicarea măsurilor de executare silită
Articolul 235 — Suspendarea executării silite în cazul depunerii unei scrisori de garanţie/poliţă de asigurare de garanţie
(1) ----------
(2) Alin. (1) al art. 235 a fost modificat de pct. 10 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015.
Articolul 236 — Executarea silită a sumelor ce se cuvin debitorilor
Articolul 237 — Executarea silită a terţului poprit
Articolul 238 — Executarea silită a bunurilor mobile
Articolul 239 — Procesul-verbal de sechestru
Articolul 240 — Custodele
Articolul 241 — Înlocuirea bunurilor sechestrate
(1) La solicitarea debitorului, organul fiscal poate înlocui sechestrul asupra unui bun cu sechestrul asupra altui bun şi numai dacă bunul oferit în vederea sechestrării este liber de orice sarcini. Dispoziţiile art. 227 alin. (1) sunt aplicabile în mod corespunzător.
Articolul 242 — Executarea silită a bunurilor imobile
Articolul 243 — Instituirea administratorului-sechestru
Articolul 244 — Suspendarea executării silite a bunurilor imobile
Articolul 245 — Executarea silită a fructelor neculese şi a recoltelor prinse de rădăcini
Articolul 246 — Executarea silită a unui ansamblu de bunuri
Articolul 247 — Modalităţi de valorificare a bunurilor sechestrate
(1) ----------
(2) Lit. b) a alin. (5) al art. 247 a fost modificată de pct. 2 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015, prin modificarea unei sintagme.
Articolul 248 — Valorificarea bunurilor sechestrate potrivit înţelegerii părţilor
Articolul 249 — Valorificarea bunurilor sechestrate prin vânzare directă
Articolul 250 — Vânzarea bunurilor sechestrate la licitaţie
Articolul 251 — Comisia de licitaţie
Articolul 252 — Adjudecarea
Articolul 253 — Plata în rate
(1) ----------
(2) Lit. b) a alin. (6) al art. 253 a fost modificată de pct. 2 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015, prin modificarea unei sintagme.
Articolul 254 — Procesul-verbal de adjudecare
Articolul 255 — Reluarea procedurii de valorificare a bunurilor sechestrate
Articolul 256 — Cheltuieli de executare silită
Articolul 257 — Sumele realizate din executare silită
Articolul 258 — Ordinea de distribuire
Articolul 259 — Reguli privind eliberarea şi distribuirea
Articolul 260 — Contestaţia la executare silită
Articolul 261 — Termen de contestare
Articolul 262 — Judecarea contestaţiei
Articolul 263 — Darea în plată
Articolul 264 — Conversia în acţiuni a obligaţiilor fiscale
Articolul 265 — Conduita organului fiscal în cazul insolvabilităţii şi al deschiderii procedurii insolvenţei potrivit
Articolul 266 — Anularea creanţelor fiscale
Articolul 267 — Dispoziţii speciale privind colectarea
(1) Prevederile prezentului titlu se aplică şi pentru colectarea amenzilor de orice fel şi altor creanţe bugetare, pe baza unor titluri executorii de creanţă bugetară, transmise spre recuperare organului fiscal.
Articolul 268 — Posibilitatea de contestare
Articolul 269 — Forma şi conţinutul contestaţiei
Articolul 270 — Termenul de depunere a contestaţiei
Articolul 271 — Retragerea contestaţiei
Articolul 272 — Organul competent
(1) ----------
(2) Art. 272 a fost modificat de pct. 11 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015.
Articolul 273 — Decizia de soluţionare
Articolul 274 — Forma şi conţinutul deciziei de soluţionare a contestaţiei
Articolul 275 — Introducerea altor persoane în procedura de soluţionare
Articolul 276 — Soluţionarea contestaţiei
Articolul 277 — Suspendarea procedurii de soluţionare a contestaţiei pe cale administrativă
Articolul 278 — Suspendarea executării actului administrativ fiscal
Articolul 279 — Soluţii asupra contestaţiei
Articolul 280 — Respingerea contestaţiei pentru neîndeplinirea condiţiilor procedurale
Articolul 281 — Comunicarea deciziei şi calea de atac
Articolul 282 — Procedura amiabilă
Articolul 283 — Procedura pentru eliminarea dublei impuneri între persoane române afiliate
Articolul 284 — Scopul
Articolul 285 — Sfera de aplicare
Articolul 286 — Definiţii
(1) În sensul prezentului capitol, termenii şi expresiile de mai jos au următoarea semnificaţie:
Articolul 287 — Autoritatea competentă din România
Articolul 288 — Procedura aplicabilă schimbului de informaţii la cerere
(1) La cererea autorităţii solicitante din alt stat membru, autoritatea solicitată din România comunică acesteia orice informaţii prevăzute la art. 284 alin. (1) pe care le deţine sau pe care le obţine în urma anchetelor administrative.
Articolul 289 — Anchete administrative
Articolul 290 — Termene pentru schimbul de informaţii la cerere
(1) §2. Schimbul automat obligatoriu de informaţii
Articolul 291 — Sfera de aplicare şi condiţiile schimbului automat obligatoriu de informaţii
(1) ----------
(2) Partea introductivă a alin. (4) al art. 291 a fost modificată de pct. 1 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015, prin înlocuirea unei sintagme.
(4) ----------
(5) Lit. a) a alin. (4) al art. 291 a fost modificată de pct. 1 al
(6) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015, prin înlocuirea unei sintagme.
(7) (i) cuantumul brut total al dobânzilor, cuantumul brut total al dividendelor şi cuantumul brut total al altor venituri generate în legătură cu activele deţinute în cont, în fiecare caz plătite sau creditate în contul respectiv sau în legătură cu respectivul cont, în cursul anului calendaristic sau al altei perioade de raportare adecvate;
(8) (ii) încasările brute totale din vânzarea sau răscumpărarea Activelor Financiare plătite sau creditate în cont în cursul anului calendaristic sau al altei perioade de raportare adecvate în legătură cu care Instituţia Financiară Raportoare a acţionat drept custode, broker, reprezentant sau orice alt fel de mandatar al Titularului de cont;
(9) §3. Schimbul spontan de informaţii
Articolul 292 — Sfera de aplicare şi condiţiile schimbului spontan de informaţii
Articolul 293 — Termene pentru schimbul spontan de informaţii
Articolul 294 — Sfera de aplicare şi condiţii
(1) §2. Cooperarea administrativă prin efectuarea de controale simultane
Articolul 295 — Controale simultane
(1) §3. Notificări administrative
Articolul 296 — Cereri de notificare
(1) §4. Rezultatul utilizării informaţiilor
Articolul 297 — Condiţii
(1) §5. Schimbul de experienţă şi de bune practici
Articolul 298 — Sfera de aplicare şi condiţii
Articolul 299 — Transmiterea de informaţii şi documente
Articolul 300 — Limite
Articolul 301 — Obligaţii
Articolul 302 — Lărgirea cooperării extinse oferite unei ţări terţe
(1) În cazul în care România oferă unei ţări terţe o cooperare mai extinsă decât cea prevăzută de prezentul capitol, România nu poate refuza o astfel de cooperare extinsă cu niciunul dintre celelalte state membre care doresc să iniţieze o astfel de cooperare extinsă reciprocă cu România.
Articolul 303 — Formulare-tip şi formate electronice
Articolul 304 — Măsuri practice
Articolul 305 — Obligaţii speciale
(1) Autoritatea competentă din România dispune toate măsurile necesare pentru:
Articolul 306 — Evaluare
Articolul 307 — Schimbul de informaţii cu ţările terţe
Articolul 308 — Protecţia datelor
Articolul 309 — Păstrarea informaţiilor
(1) Informaţiile prelucrate în conformitate cu prezentul capitol se păstrează o perioadă care nu depăşeşte perioada necesară pentru atingerea obiectivelor prezentului capitol şi, în orice caz, în conformitate cu legislaţia din România referitoare la termenele de prescripţie, ale fiecărui operator de date.
Articolul 310 — Scopul
(1) Prezentul capitol stabileşte norme privind asistenţa în vederea recuperării în România a unor creanţe stabilite într-un alt stat membru al Uniunii Europene, precum şi asistenţa în vederea recuperării într-un alt stat membru al Uniunii Europene a creanţelor stabilite în România.
Articolul 311 — Sfera de aplicare
Articolul 312 — Definiţii
(1) În sensul prezentului capitol, termenii şi expresiile de mai jos au următoarea semnificaţie:
Articolul 313 — Autoritatea competentă din România
Articolul 314 — Furnizarea de informaţii
Articolul 315 — Schimbul de informaţii fără cerere prealabilă
(1) În cazul în care urmează să se efectueze o rambursare/restituire de impozite, taxe sau drepturi, altele decât taxa pe valoarea adăugată, către o persoană stabilită ori având domiciliul într-un alt stat membru, statul membru din care urmează să se efectueze rambursarea/restituirea poate informa statul membru unde este stabilită sau unde îşi are domiciliul persoana respectivă cu privire la rambursarea/restituirea ce urmează a se efectua.
Articolul 316 — Prezenţa în birourile administrative şi participarea la anchetele administrative
Articolul 317 — Cererea de notificare a anumitor documente referitoare la creanţe
Articolul 318 — Mijloace de notificare
Articolul 319 — Cererea de recuperare
Articolul 320 — Condiţii aplicabile cererilor de recuperare
Articolul 321 — Titlul executoriu şi alte documente însoţitoare
Articolul 322 — Recuperarea creanţei
Articolul 323 — Litigii
Articolul 324 — Modificarea sau retragerea cererii de asistenţă pentru recuperare
Articolul 325 — Cererea de măsuri asigurătorii
Articolul 326 — Normele aplicabile cererilor de măsuri asigurătorii
(1) Pentru aplicarea dispoziţiilor art. 325 sunt aplicabile, în mod corespunzător, dispoziţiile art. 319 alin. (2), art. 322 alin. (1)-(5), art. 323 şi 324.
Articolul 327 — Limite ale obligaţiilor autorităţii solicitate
Articolul 328 — Aspecte privind prescripţia
Articolul 329 — Costuri
Articolul 330 — Formulare-tip şi mijloace de comunicare
Articolul 331 — Limba utilizată
Articolul 332 — Divulgarea informaţiilor şi a documentelor
Articolul 333 — Aplicarea altor acorduri privind asistenţa
Articolul 334 — Norme de aplicare
(1) Normele de aplicare a dispoziţiilor art. 313 alin. (3) şi (4), art. 314 alin. (1), art. 317, 319, art. 321 alin. (1) şi (2), art. 322 alin. (5)-(8), art. 324, art. 325 alin. (1) şi ale art. 330 alin. (1)-(4) sunt normele aprobate de Comisia Europeană.
Articolul 335 — Raportare
Articolul 336 — Contravenţii
(1) ----------
(2) Lit. i) a alin. (1) al art. 336 a fost modificată de pct. 12 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015.
Articolul 337 — Contravenţii în cazul declaraţiilor recapitulative
Articolul 338 — Constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor
Articolul 339 — Dispoziţii aplicabile
(1) Dispoziţiile prezentului titlu se completează cu dispoziţiile
(2) privind regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin
(3) , cu modificările şi completările ulterioare.
Articolul 340 — Dispoziţii privind regimul vamal
(1) Neplata la termenul legal a taxelor care se datorează în vamă, potrivit legii, cu excepţia celor prevăzute la art. 157 alin. (2), atrage interzicerea efectuării operaţiunilor de vămuire până la stingerea integrală a acestora.
Articolul 341 — Dispoziţii privind funcţionarii publici din cadrul organelor fiscale
Articolul 342 — Acte normative de aplicare
(1) ----------
(2) Alin. (2) al art. 342 a fost modificat de pct. 2 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015, prin modificarea unei sintagme.
Articolul 343 — Scutirea organelor fiscale de plata taxelor
(1) Organele fiscale sunt scutite de taxe, tarife, comisioane sau cauţiuni pentru cererile, acţiunile şi orice alte măsuri pe care le îndeplinesc în vederea administrării creanţelor fiscale, cu excepţia celor privind comunicarea actului administrativ fiscal.
Articolul 344 — Scutirea de la plata taxelor extrajudiciare de timbru
(1) Certificatele, adeverinţele sau alte documente pentru care legea prevede plata taxei extrajudiciare de timbru, eliberate de organele fiscale sunt scutite de taxe extrajudiciare de timbru.
Articolul 345 — Înscrierea creanţelor la Arhiva Electronică de Garanţii Reale Mobiliare
(1) A.N.A.F. este autorizată ca operator care, prin structurile de specialitate cu atribuţii de administrare a creanţelor fiscale, inclusiv unităţile subordonate A.N.A.F., ca agenţi împuterniciţi, să înscrie garanţiile reale la Arhiva Electronică de Garanţii Reale Mobiliare pentru creanţele fiscale administrate de către organul fiscal central, precum şi pentru creanţele fiscale administrate de organele fiscale locale.
Articolul 346 — Conflictul temporal al actelor normative
Articolul 347 — Dispoziţii privind termenele
(1) ----------
(2) Alin. (2) al art. 347 a fost introdus de pct. 13 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015.
Articolul 348 — Confiscări
Articolul 349 — Constatarea faptelor ce pot constitui infracţiuni
Articolul 350 — Colaborarea cu organele de urmărire penală
Articolul 351 — Soluţionarea căilor de atac în cazul actelor administrative fiscale privind debitorii în insolvenţă
(1) Prin derogare de la dispoziţiile
(2) , actele administrative fiscale emise înainte şi după intrarea în insolvenţă se supun controlului instanţelor specializate de contencios administrativ fiscal.
Articolul 352 — Aplicarea legii noi şi ultraactivarea legii vechi
(1) ----------
(2) Alin. (4) al art. 352 a fost introdus de pct. 14 al
(3) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015.
(4) ----------
(5) Alin. (5) al art. 352 a fost introdus de pct. 14 al
(6) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015.
(7) ----------
(8) Alin. (6) al art. 352 a fost introdus de pct. 14 al
(9) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015.
(10) ----------
(11) Alin. (7) al art. 352 a fost introdus de pct. 14 al
(12) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015.
(13) ----------
(14) Alin. (8) al art. 352 a fost introdus de pct. 14 al
(15) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015.
(16) ----------
(17) Alin. (9) al art. 352 a fost introdus de pct. 14 al
(18) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015.
(19) ----------
(20) Alin. (10) al art. 352 a fost introdus de pct. 14 al
(21) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015.
(22) ----------
(23) Alin. (11) al art. 352 a fost introdus de pct. 14 al
(24) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015.
Articolul 353 — Intrarea în vigoare
(1) Prezentul cod intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2016.
Articolul 354 — Abrogări
(1) La data intrării în vigoare a prezentului cod se abrogă:
(2) *
(3) Prevederile capitolului I al titlului X transpun
(4) a Consiliului din 15 februarie 2011 privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal şi de abrogare a
(5) , publicată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 64 din 11 martie 2011, astfel cum a fost modificată prin
(6) a Consiliului din 9 decembrie 2014 de modificare a
(7) în ceea ce priveşte schimbul automat obligatoriu de informaţii în domeniul fiscal, publicată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 359 din 16 decembrie 2014.
(8) Prevederile capitolului II al titlului X transpun
(9) a Consiliului din 16 martie 2010 privind asistenţa reciprocă în materie de recuperare a creanţelor legate de impozite, taxe şi alte măsuri, publicată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 84 din 31 martie 2010 şi rectificată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 100 din 22 aprilie 2010.
(10) Această lege a fost adoptată de Parlamentul României, cu respectarea prevederilor art. 75 şi ale art. 76 alin. (2) din Constituţia României, republicată.
(11) Bucureşti, 20 iulie 2015.
(12) Nr. 207.
(13) NORME
(14) de raportare şi de diligenţă fiscală pentru schimbul
(15) de informaţii referitoare la conturile financiare
(16) ----------
(17) Titlul anexei 1 a fost modificat de pct. 1 al
(18) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015, prin înlocuirea unei sintagme.
(19) Prezenta anexă stabileşte normele de raportare şi de diligenţă fiscală care trebuie să fie aplicate de către Instituţiile Financiare Raportoare pentru a permite României să comunice, prin schimb automat, informaţiile prevăzute la art. 291 alin. (4). Prezenta anexă prevede, de asemenea, normele şi procedurile administrative care trebuie să fie în vigoare în România pentru a se asigura punerea în aplicare eficace şi respectarea procedurilor de raportare şi de diligenţă fiscală, prezentate în continuare.
(20) ----------
(21) Preambulul anexei 1 a fost modificat de pct. 1 al
(22) , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015, prin înlocuirea unei sintagme.
